Contabilidad para importadores y exportadores en Colombia

Lo que cambia cuando una empresa importa o exporta

Una compra en el exterior no se registra con la factura del proveedor y ya. El costo real de la mercancía incluye el valor pactado según el Incoterm, los fletes, los seguros, el arancel y los gastos de nacionalización, y cada pago se hace en otra moneda con una tasa distinta. Si esos componentes no se contabilizan bien, el inventario queda subvalorado, el margen de venta es falso y el IVA pagado en aduana puede perderse como descontable.

Qué incluye el servicio

• Costeo de importaciones: liquidación del costo por embarque con valor de la mercancía, fletes, seguros, arancel y gastos de agencia de aduanas y nacionalización, distribuido entre las referencias importadas.
• Declaraciones de importación (Formulario 500): contabilización y conciliación de las declaraciones que presenta su agencia de aduanas contra las facturas del proveedor y los pagos.
• Exportaciones (Formulario 600): registro de las declaraciones de exportación y soporte del tratamiento de IVA de las ventas al exterior.
• Moneda extranjera: operación multimoneda en el ERP, reexpresión de saldos con la TRM de cierre y registro de la diferencia en cambio realizada y no realizada.
• IVA: control del IVA pagado en la importación como descontable y de la devolución de saldos a favor por exportaciones.
• Conciliación con los pagos al exterior y las operaciones de cambio canalizadas por el banco.
• Impuestos y renta con el costo de ventas y la diferencia en cambio correctamente depurados.

Diferencia en cambio: contable y fiscal no son lo mismo

Contablemente, bajo NIIF para pymes (Sección 30), las cuentas por cobrar y por pagar en moneda extranjera se reexpresan a la tasa de cierre y la diferencia se reconoce en resultados. Fiscalmente, según el artículo 288 del Estatuto Tributario, la diferencia en cambio de esos saldos solo tiene efectos en el impuesto de renta cuando se realiza, es decir, cuando se cobra o se paga. Por eso la diferencia en cambio no realizada debe depurarse en la conciliación fiscal para no pagar impuesto sobre una ganancia que todavía no existe, ni deducir una pérdida que aún no ocurrió.

Honorarios

Una empresa que importa, exporta o maneja moneda extranjera se ubica como mínimo en el Grupo 3 de nuestra matriz (41 a 70 UVT al mes, $2.147.334 a $3.666.180 en 2026). Si además fabrica o tiene varias sucursales, puede subir de grupo. El valor exacto se define en el diagnóstico, sin costo.

Preguntas frecuentes

¿El IVA que pago en la importación es costo o descontable?

Si la mercancía importada se destina a operaciones gravadas con IVA, el IVA pagado en la importación es descontable en la declaración de IVA y no hace parte del costo. Solo se lleva al costo cuando no cumple los requisitos para descontarse.

¿Las exportaciones pagan IVA?

La exportación de bienes es exenta de IVA con derecho a devolución, según el artículo 481 del Estatuto Tributario. Eso permite solicitar la devolución del IVA pagado en las compras relacionadas, siempre que la exportación esté soportada.

¿La diferencia en cambio no realizada paga impuesto de renta?

No. Según el artículo 288 del Estatuto Tributario, solo tiene efecto fiscal la diferencia en cambio realizada, cuando se cobra o se paga el saldo en moneda extranjera.

¿ZEGA presenta las declaraciones ante la aduana?

No. Las declaraciones aduaneras las presenta la agencia de aduanas. ZEGA las contabiliza, las concilia y se asegura de que el costo, el IVA y la moneda extranjera queden bien registrados.

Otras especialidades: contadores expertos en Odoo · outsourcing contable para manufactura · todos los servicios.