Resumen rapido: si compraste un vehiculo electrico o hibrido (PHEV o HEV) nuevo para uso personal en Colombia, la ley te da dos beneficios tributarios reales: una deduccion de hasta el 50% del valor del vehiculo en tu declaracion de renta, y la exclusion de IVA en la compra. El documento que activa ambos beneficios es la certificacion de la UPME (Unidad de Planeacion Minero-Energetica).
Que beneficios tributarios tiene comprar un vehiculo electrico o hibrido en Colombia
Los articulos 11 y 12 de la Ley 1715 de 2014 reconocen la compra de vehiculos electricos e hibridos (tanto electricos puros como hibridos enchufables PHEV e hibridos convencionales HEV) como una medida de Gestion Eficiente de la Energia. Esto habilita dos beneficios para personas naturales y juridicas que compran el vehiculo nuevo para uso personal: una deduccion especial en el impuesto de renta, y la exclusion del IVA en la compra.
Como funciona la deduccion del 50% en la declaracion de renta
El comprador puede deducir hasta el 50% del valor de la inversion en el vehiculo de su renta liquida, repartido hasta en un periodo de 15 anos, contados desde el ano gravable siguiente a aquel en que el vehiculo entro en operacion. Para personas naturales que declaran en el Formulario 210, esta deduccion se reporta en la cedula general, en la casilla de otras deducciones imputables. La Direccion de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha confirmado este tratamiento en los Conceptos 000673 de 2026 y 001472 (Int. 178) de 2026.
Por que la compra deberia estar excluida de IVA
La Ley 1715 de 2014 tambien excluye estos vehiculos del IVA, lo que en teoria significa que el concesionario no deberia cobrarlo al momento de la venta. En la practica, la mayoria de los concesionarios sí cobran el IVA, porque la certificacion que acredita el beneficio normalmente se tramita y se obtiene despues de la compra, no antes.
Que es la certificacion UPME y por que es indispensable
La certificacion de la Unidad de Planeacion Minero-Energetica (UPME) es el documento que acredita que el vehiculo cumple los requisitos para acceder a estos beneficios. Sin esta certificacion, no es posible acceder ni a la deduccion en renta ni a la devolucion del IVA. La DIAN aclaro en el Concepto 001472 de 2026 que la certificacion es necesaria para acceder al beneficio, pero no determina el momento en que empieza a contarse el periodo de los 15 anos de la deduccion: ese conteo inicia desde el ano gravable siguiente a cuando el vehiculo entro en operacion, independientemente de cuando se obtenga el certificado.
Ya pagaste IVA por error al comprar tu vehiculo electrico o hibrido: como pedir la devolucion
Si el concesionario ya te cobro el IVA sobre un vehiculo que cumple los requisitos de la Ley 1715 de 2014, puedes solicitar su devolucion ante la DIAN como pago de lo no debido. El plazo para solicitarlo es de 5 anos contados desde la fecha de la factura de compra. Dependiendo del valor del vehiculo, esta devolucion puede representar hasta el 5% de su valor.
Conclusion
Comprar un vehiculo electrico o hibrido en Colombia no solo es una decision de movilidad sostenible: puede representar un ahorro tributario real, tanto en el impuesto de renta como en el IVA pagado. El paso clave para acceder a ambos beneficios es tramitar la certificacion UPME lo antes posible, y si ya pagaste IVA de mas, revisar si todavia estas dentro del plazo de 5 anos para solicitar su devolucion.
En ZEGA Contadores ayudamos a personas naturales y empresas a identificar y aprovechar beneficios tributarios como este. Si compraste un vehiculo electrico o hibrido y no sabes si ya accediste a estos beneficios, agenda una asesoria con nosotros.